Muchas familias inmigrantes presentan sus impuestos con un ITIN (Número de Identificación Personal del Contribuyente) en lugar de un número de Seguro Social. Una duda muy común es si eso les permite reclamar el Crédito Tributario por Hijos (Child Tax Credit o CTC) para sus hijos. La respuesta corta, según el IRS, es: depende del número de identificación del hijo, no solo del tuyo. Este artículo explica la regla actual y los escenarios más frecuentes en familias de estatus migratorio mixto.
Esta es información general para ayudarte a entender cómo funciona la regla. No sustituye asesoría fiscal personalizada: cada declaración de impuestos depende de detalles específicos (ingresos, estado civil, quién más puede reclamar al menor, etc.). Para tu caso particular, consulta a un contador público certificado (CPA), un agente inscrito (Enrolled Agent) o un preparador del programa gratuito IRS Free File, o busca un sitio de preparación gratuita de impuestos (VITA/TCE).
La regla central: el número del hijo importa más que el tuyo
Según el IRS, hay dos requisitos de número de identificación distintos en el Crédito Tributario por Hijos, y no son iguales:
- El declarante (tú, y tu cónyuge si presentan una declaración conjunta): puede tener un número de Seguro Social (SSN) o un ITIN. El IRS indica expresamente que puedes ser elegible para el Crédito Tributario por Hijos con un ITIN.
- El hijo que estás reclamando (el «qualifying child»): debe tener un número de Seguro Social válido para trabajar en Estados Unidos, emitido antes de la fecha límite de tu declaración (incluyendo prórrogas). Un ITIN no es suficiente para el hijo.
En otras palabras: un padre o madre con ITIN sí puede reclamar el CTC, pero únicamente para los hijos que tengan un SSN válido. Si el hijo solo tiene ITIN (por ejemplo, porque nació fuera de Estados Unidos y no tiene estatus migratorio que le permita obtener SSN), ese hijo específico no califica para el CTC, sin importar el número de identificación del padre o madre.
¿Qué pasa si mi hijo solo tiene ITIN?
Un hijo que no tiene SSN válido para trabajar (por ejemplo, si solo tiene ITIN) no genera el Crédito Tributario por Hijos, pero puede calificar a la familia para un beneficio distinto y más pequeño: el Crédito para Otros Dependientes (Credit for Other Dependents), que según el IRS es de hasta $500 por dependiente y no es reembolsable (es decir, solo reduce impuestos que debes; no genera un reembolso por sí mismo si no tienes impuesto a pagar).
Esto significa que en una misma declaración, una familia con varios hijos puede tener resultados distintos por cada uno: CTC para los hijos con SSN válido, y Crédito para Otros Dependientes para los hijos que solo tienen ITIN.
El Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC): la parte reembolsable
El CTC normalmente reduce el impuesto que debes, pero si el crédito es mayor que tu impuesto, parte de esa diferencia puede devolverse como reembolso a través del Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC), calculado en el Anexo 8812 (Schedule 8812) de la declaración.
Según el IRS, para el año fiscal 2025 (la declaración que la mayoría de las familias presentó en 2026) y sin cambios para 2026:
- El CTC es de hasta $2,200 por hijo calificado.
- De ese monto, hasta $1,700 por hijo puede ser reembolsable a través del ACTC.
- El crédito comienza a reducirse (phase-out) cuando el ingreso del declarante supera $200,000 ($400,000 si presentan una declaración conjunta).
La parte del ACTC sigue la misma regla del SSN del hijo: si el hijo no tiene SSN válido para trabajar, ese hijo tampoco genera ACTC, aunque el declarante tenga ITIN y presente su declaración correctamente.
Escenarios comunes en familias de estatus mixto
| Situación | ¿Puede reclamarse el CTC? |
|---|---|
| Padre/madre con ITIN, hijo con SSN (por ejemplo, nacido en EE. UU.) | Sí, si se cumplen los demás requisitos (ingreso, relación, tiempo viviendo con el hijo, etc.). |
| Padre/madre con SSN, hijo con ITIN | No para el CTC; puede aplicar el Crédito para Otros Dependientes ($500, no reembolsable). |
| Padre/madre con ITIN, hijo con ITIN | No para el CTC; puede aplicar el Crédito para Otros Dependientes. |
| Padre/madre con DACA y SSN, hijo con SSN válido | Sí, si se cumplen los demás requisitos. Tener DACA no impide reclamar el CTC. |
Esta tabla resume la regla general del número de identificación; no cubre todos los requisitos del CTC (por ejemplo, cuánto tiempo debe haber vivido el hijo contigo, el límite de edad de 17 años, o quién tiene derecho a reclamarlo cuando hay más de un adulto en el hogar). Un preparador de impuestos puede revisar tu situación completa.
Cómo saber si tu hijo tiene un SSN «válido para trabajar»
La mayoría de los niños nacidos en Estados Unidos reciben un SSN válido para trabajar automáticamente o al solicitarlo ante la Administración del Seguro Social. Si tu hijo nació fuera de Estados Unidos, su elegibilidad para un SSN depende de su propio estatus migratorio, no del tuyo. Si no estás seguro de si el número de tu hijo es válido para efectos del CTC, la Administración del Seguro Social (ssa.gov) puede confirmarte el tipo de tarjeta que corresponde a tu hijo, y un preparador de impuestos puede ayudarte a interpretar cómo aplica esto en tu declaración.
Puntos clave para recordar
- Tener ITIN como declarante no te excluye automáticamente del Crédito Tributario por Hijos.
- El requisito más estricto es sobre el hijo: necesita SSN válido para trabajar, no ITIN.
- Un hijo con solo ITIN puede calificar para el Crédito para Otros Dependientes ($500, no reembolsable) en lugar del CTC.
- La parte reembolsable (ACTC) sigue el mismo requisito de SSN del hijo que el CTC regular.
- Las reglas de elegibilidad tienen más requisitos además del número de identificación (ingreso, relación familiar, tiempo de convivencia). Un profesional de impuestos puede confirmar tu caso específico.
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Preguntas frecuentes
¿Puedo reclamar el Crédito Tributario por Hijos si yo tengo ITIN?
Sí, el IRS permite que un declarante con ITIN reclame el CTC, siempre que el hijo que se está reclamando tenga un número de Seguro Social válido para trabajar en Estados Unidos y se cumplan los demás requisitos de elegibilidad.
¿Puedo reclamar el CTC para un hijo que solo tiene ITIN?
No. El IRS requiere que el hijo tenga un SSN válido para trabajar, emitido antes de la fecha límite de la declaración. Un hijo con solo ITIN no genera el CTC ni la parte reembolsable (ACTC), pero puede calificar para el Crédito para Otros Dependientes, de hasta $500 y no reembolsable.
¿Qué es el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC)?
Es la parte reembolsable del CTC: si el crédito es mayor que el impuesto que debes, una parte (hasta $1,700 por hijo para 2025 y 2026, según el IRS) puede devolverse como reembolso, siempre que el hijo cumpla el mismo requisito de SSN que el CTC regular.
¿Cuánto es el Crédito Tributario por Hijos actualmente?
Según el IRS, para 2025 y sin cambios para 2026, el CTC es de hasta $2,200 por hijo calificado, con reducción gradual para ingresos superiores a $200,000 ($400,000 en declaración conjunta).
¿Tener DACA afecta mi elegibilidad para el CTC?
Tener DACA no impide por sí mismo reclamar el CTC. Lo que determina la elegibilidad es el tipo de número de identificación que tienes tú y, sobre todo, el que tiene el hijo que reclamas, junto con los demás requisitos generales del crédito. Si tienes dudas sobre tu situación específica, consulta a un preparador de impuestos calificado.